В соответствии с положениями нормативных актов Банка России Компания определяет расчетную стоимость пая по состоянию на последний рабочий день каждого месяца и (если применимо) на последний рабочий день срока приема заявок на приобретение дополнительных инвестиционных паев каждого дополнительно выпуска. При этом исчислить расчётную стоимость пая можно не ранее дня, следующего за соответствующей датой расчета.
Выдача паев производится по расчётной стоимости пая, исчисленной Компанией на следующий рабочий день после окончания срока приема заявок на приобретение дополнительных инвестиционных паев.
Определение расчетной стоимости пая производится в соответствии с Правилами определения стоимости активов фонда, после чего стоимость пая раскрывается на сайте Компании на странице соответствующего фонда.
При приобретении паев в период выдачи дополнительных паев не представляется возможным получить целое количество паев.
Это связано с тем, что расчётная стоимость, по которой выдаются паи, определяется после окончания периода приема заявок на приобретение паев. Таким образом в день подачи заявки невозможно рассчитать точную сумму денежных средств для покупки целого количества паев.
В связи с этим положениями нормативных актов Банка России и Правил фондов предусмотрена выдача дробного количество паев с точностью до 5, 6 или 7 знаков после запятой, в зависимости от фонда.
Положениями Правил доверительного управления фондом и Федерального закона № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» предусмотрена выдача дробной части инвестиционного пая с точностью до 5, 6 или 7 знаков после запятой, в зависимости от фонда. Это связано с тем, что стоимость пая, по которой выдаются паи, определяет после окончания срока приема заявок на покупку паев. Поэтому в день совершения покупки невозможно рассчитать ни количества паев к выдаче, ни точную сумму для получения целого количества паев.
Если Правилами фонда предусмотрена возможность покупки паев, предъявленных к погашению после проведения ОСП, Компания раскрывает информацию о количестве доступных к покупке паев и о начале срока приема заявок на приобретение паев. Соответствующее сообщение размещается на сайте в разделе «Раскрытие информации» -«Официальные сообщения» (если фонд предназначен для неквалифицированных инвесторов) или размещается в личном кабинете my.sfn-am.ru (если фонд предназначен для квалифицированных инвесторов).
Прием заявок на приобретение паев осуществляется в течение 2 недель со дня окончания приема заявок на погашение паев. Право приобрести погашенные инвестиционные паи имеют как пайщики фонда, так и новые инвесторы. Однако пайщики фонда имеют перед новыми инвесторами преимущественное право приобретения погашенных паев. Это означает, что новому инвестору может не хватить паев даже в том случае, если он подал заявку на приобретение паев раньше, чем ее подал пайщик фонда.
Возможность покупки паев после ОСП предусмотрена Правилами фонда «Современный Арендный бизнес».
27.10.2022 состоялось общее собрание пайщиков ЗПИФ недвижимости «Коммерческая недвижимость» (далее - Фонд). Большинством голосов было принято решение о передаче Фонда из управления АО УК «Первая» в управление ООО «СФН». С итогами голосования вы можете ознакомиться по ссылке https://clck.ru/34a7bi
С 15.12.2022 управление Фондом осуществляет ООО «СФН». Актуальная информация о паях Фонда доступна в личном кабинете ООО «СФН» https://my.sfn-am.ru (вход осуществляется по Сбер ID).
16.02.2021 состоялось общее собрание пайщиков ЗПИФ недвижимости «Современный Арендный бизнес» (далее - Фонд). Большинством голосов было принято решение о передаче Фонда из управления АО УК «Первая» в управление ООО «СФН». С итогами голосования вы можете ознакомиться по ссылке https://clck.ru/35fiYg/.
С 22.04.2021 управление Фондом осуществляет ООО «СФН». Актуальная информация о паях Фонда доступна в личном кабинете ООО «СФН» https://my.sfn-am.ru (вход осуществляется по Сбер ID) и в Сбербанк Онлайн, личном кабинете ПАО Сбербанк, агента ООО «СФН» по выдаче и погашению паев фонда.
22.03.2023 года состоялось общее собрание пайщиков КЗПИФ «Современный Арендный бизнес 3» (далее - Фонд). Большинством голосов было принято решение о передаче Фонда из управления АО УК «Первая» в управление ООО «СФН». С итогами голосования вы можете ознакомиться по ссылке https://clck.ru/35hCdE/.
С 18.05.2023 управление Фондом осуществляет ООО «СФН». Актуальная информация о паях Фонда доступна в личном кабинете ООО «СФН» https://my.sfn-am.ru (вход осуществляется по Сбер ID) и в Сбербанк Онлайн, личном кабинете ПАО Сбербанк, агента ООО «СФН» по выдаче и погашению паев фонда.
Инвестиционный Доход, подлежащий выплате пайщикам в виде квартальной выплаты, формируется преимущественно из поступлений в Фонд от арендных платежей и процентов по банковским вкладам. Размер инвестиционного дохода на 1 пай определяется путем деления Дохода, подлежащего выплате пайщикам, на общее количество выданных паев фонда на последний рабочий день календарного квартала, за который осуществляется выплата.
При выплате суммы инвестиционного дохода пайщику-физическому лицу Управляющая компания, исполняя функции налогового агента, удерживает и перечисляет в бюджет сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13/15% для налоговых резидентов и 30% для налоговых нерезидентов. Таким образом, на банковский счет пайщику поступает сумма инвестиционного дохода за вычетом НДФЛ.
Правилами доверительного управления фондом (Правила фонда) может быть предусмотрена возможность ежеквартальной выплаты инвестиционного дохода пайщикам (Доход).
Выплата Дохода осуществляется только тем пайщикам, которые имеют право на получение Дохода – то есть владельцам паев по состоянию на последний рабочий день квартала, за который производится выплата Дохода.
Условиями Правил доверительного управления Фондом выплата Дохода предусмотрена в течение 45 дней, начиная с 3-го рабочего дня (для фонда "Современный Арендный бизнес) и 5-го рабочего дня (для фонда "Современный Арендный бизнес 7") после окончания квартала.
Фактическая выплата дохода как правило происходит во второй половине месяца, следующего за окончанием квартала.
Доход выплачивается по реквизитам банковского счета, указанным в реестре владельцев паев фонда. Если реквизиты устарели - Управляющая компания не сможет произвести вам выплату Дохода. Убедитесь в актуальности ваших банковских реквизитов и при необходимости их обновления заблаговременно обратитесь к вашему персональному менеджеру для оформления анкеты на изменения данных в реестре. Более подробно о сроках и порядке выплаты Дохода можно узнать в Правилах фонда.
Выплата инвестиционного дохода производится всем пайщикам фонда одновременно.
Но выплата пайщикам, владеющим паями на брокерском счете, как правило поступает на несколько дней позже, чем пайщикам, владеющим паями в реестре. Это связано с тем, что пайщикам, владеющим паями в реестре, управляющая компания перечисляет средства напрямую на их банковские счета. В случае с пайщиками, владеющими паями на брокерском счете, управляющая компания перечисляет сумму инвестиционного дохода в Национальный Расчетный Депозитарий (НРД), который в свою очередь перечисляет средства брокеру, а брокер самостоятельно распределяет причитающиеся выплаты клиентам. При этом каждый из участников процесса действует в соответствии со своими внутренними регламентами, поэтому срок получения выплаты на брокерский счет зависит от сроков обработки платежей НРД и брокером.
Если инвестор не получил ожидаемую выплату инвестиционного дохода, то это возможно по следующим причинам:
1. Банком отклонен платеж в адрес инвестора:
- по причине несоответствия фамилии, имени, отчества получателя платежа (если у инвестора менялись персональные данные);
- если счет получателя закрыт;
- если изменился БИК банка, в котором у инвестора открыт счет для получения инвестиционного дохода, и теперь счет не проходит ключевку.
В этом случае для получения выплаты дохода достаточно изменить персональные данные в реестре (инструкция по изменению банковских реквизитов приведена ниже).
2. Инвестор не попал в список лиц, имеющих право на выплату инвестиционного дохода.
Право на получение инвестиционного дохода за квартал (или иной инвестиционный период) имеют только те инвесторы, которые владели паями фонда на последний день квартала/инвестиционного периода. Так, если инвестор подал заявку на приобретение паев 29 марта, а выдача паев состоялась 1 апреля, то по состоянию на дату составления Списка лиц, имеющих право на получение инвестиционного дохода за 1 квартал года (31 марта), инвестор еще не владел паями. Как следствие – такой инвестор не попадет в Список и выплата за 1 квартал ему не поступит.
3. Компания не выплачивала инвестиционный доход за прошедший квартал.
Условием выплаты инвестицинного дохода за квартал/инвестиционной период является наличие на счетах фонда необходимой суммы денежных средств, установленной Правилами доверительного управления соответствующим фондом. В том случае, если необходимая сумма на счетах фонда отсутствует на последний рабочий день квартала/инвестиционного периода – инвестиционный доход не может быть выплачен.
В этом случае выплата за следующий квартал/инвестиционный период как правило увеличивается на размер выплаты за квартал, в котором доход не выплачивался.
Такая ситуация возможна в том случае, если Регистратором был выдан отказ во внесении изменений по анкете. Проверить статус поданной Вами анкеты можно в личном кабинете https://my.sfn-am.ru/, скачав уведомление Регистратора в разделе «История» - «Документы».
Уведомление об отказе (с указанием причина отказа) выдается Регистратором в том случае, если в анкете на изменение персональных данных были допущены ошибки.
При выдаче отказа изменение банковских реквизитов в реестре не производится, и Компания не имеет возможности осуществлять выплату инвестиционного дохода. В этом случае необходимо повторно подать анкету на изменение данных с учетом замечаний Регистратора, указанных в уведомлении.
Для изменения реквизитов банковского счета вы можете воспользоваться личным кабинетом https://my.sfn-am.ru (вход в личный кабинет осуществляется по СберID). Обращаем ваше внимание на особенности доступа в личный кабинет.
В том случае, если на экране подтверждения ваших текущих персональных данных (фамилии, имени, отчества, паспортных данных и др.) информация верна и внесение изменений в нее не требуется, Вы можете приступить к изменению банковских реквизитов после нажатия клавиши подтверждения персональных данных.
В том случае, если текущие персональные данные на экране их подтверждения неверны и требуют внесения изменений – следует нажать клавишу «Не подтверждаю» и руководствоваться инструкциями, приведёнными ниже.
Для изменения любых данных необходимо подать анкету зарегистрированного лица в реестре фонда на изменение данных (далее – Анкета) лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев фонда - АО «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» (далее – Регистратор, место нахождения: Россия, 115162, город Москва, улица Шаболовка, дом 31, корпус «Б».). В приложении к Анкете Регистратору должна быть представлена копия паспорта заявителя.
В том случае, если изменения вносятся в паспортные данные (данные иного документа, удостоверяющего личность) – должна быть приложена копия нового документа, удостоверяющего личность, с отметкой о предыдущем документе. Например, копия разворота нового паспорта с фотографией, копия разворотов с отметкой о действующем адресе регистрации, копия разворота с отметкой о предыдущем паспорте (стр. 18-19).
В случае изменения ФИО дополнительно требуется предоставление документа, подтверждающего изменение (документ о вступлении в брак, о расторжении брака и т.п.)
Для подачи Анкеты необходимо лично обратиться в уполномоченное отделение ПАО Сбербанк - агента Компании по выдаче и погашению инвестиционных паев фонда (за исключением внесения изменений по ЗПИФ «Коммерческая недвижимость») либо к Регистратору (по предварительной записи). С адресами уполномоченных отделений агента Вы можете ознакомиться по ссылке: https://sfn-am.ru/disclosure/agent.
В случае отсутствия возможности обратиться лично в уполномоченное отделение агента или к Регистратору, вы можете направить Регистратору Почтой России заполненную и подписанную Анкету, приложив к ней копию вашего паспорта и иные необходимые документы. В этом случае образец вашей подписи на Анкете и копия паспорта должны быть заверены нотариусом. Форму Анкеты вы можете найти на сайте Регистратора: https://specdep.ru/dokumenty/vedenie-reestrov-vladeltsev-investitsionnykh-paev-pif/dlya-payshchikov-fizicheskikh-lits/.
Для изменения реквизитов банковского счета вы можете воспользоваться личным кабинетом https://my.sfn-am.ru (вход в личный кабинет осуществляется по СберID). Обращаем ваше внимание на особенности доступа в личный кабинет.
В том случае, если на экране подтверждения ваших текущих персональных данных (фамилии, имени, отчества, паспортных данных и др.) информация верна и внесение изменений в нее не требуется, Вы можете приступить к изменению банковских реквизитов после нажатия клавиши подтверждения персональных данных.
В том случае, если текущие персональные данные на экране их подтверждения неверны и требуют внесения изменений – следует нажать клавишу «Не подтверждаю» и руководствоваться инструкциями, приведёнными ниже.
Для изменения персональных данных (фамилии, имени, отчества, паспортных данных и др.) необходимо подать анкету регистратору фонда АО «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» при личном визите (место нахождения: Россия, 115162, город Москва, улица Шаболовка, дом 31, корпус «Б» - по предварительной записи) либо в офисе Компании по адресу: г. Москва, ул. Киевская, д. 7, корп. 2, этаж 5, ком. 40, 41, 42 (также по предварительной записи).
В случае отсутствия возможности обратиться лично в офис Компании или к Регистратору, можно направить Регистратору Почтой России заполненную и подписанную Анкету, приложив к ней копию паспорта. В этом случае образец подписи инвестора на Анкете и копия паспорта должны быть заверены нотариусом. Форму Анкеты можно найти на сайте Регистратора: https://specdep.ru.
Для изменения персональных данных (фамилии, имени, отчества, паспортных данных и др.) необходимо подать анкету регистратору фонда АО «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» при личном визите (место нахождения: Россия, 115162, город Москва, улица Шаболовка, дом 31, корпус «Б» - по предварительной записи) либо в офисе Компании по адресу: г. Москва, ул. Киевская, д. 7, корп. 2, этаж 5, ком. 40, 41, 42 (также по предварительной записи).
В случае отсутствия возможности обратиться лично в офис Компании или к Регистратору, можно направить Регистратору Почтой России заполненную и подписанную Анкету, приложив к ней копию паспорта и другие необходимые документы. В этом случае образец подписи инвестора на Анкете и копия паспорта должны быть заверены нотариусом. Форму Анкеты можно найти на сайте Регистратора: https://specdep.ru.
В том случае, если изменения вносятся в паспортные данные (данные иного документа, удостоверяющего личность) – должна быть приложена копия нового документа, удостоверяющего личность, с отметкой о предыдущем документе. Например, копия разворота нового паспорта с фотографией, копия разворотов с отметкой о действующем адресе регистрации, копия разворота с отметкой о предыдущем паспорте (стр. 18-19).
В случае изменения ФИО дополнительно требуется предоставление документа, подтверждающего изменение (документ о вступлении в брак, о расторжении брака и т.п.)
Для внесения изменений в персональные данные (в том числе, в банковские реквизиты) владельцу инвестиционных паев Фонда необходимо обратиться непосредственно к своему брокеру.
Правилами доверительного управления ЗПИФ недвижимости «Коммерческая недвижимость» (далее – Правила Фонда, Фонд) предусмотрено право Компании производить частичное погашение паев Фонда (ЧДП). Обращаем внимание, что ЧДП не является обязанностью Компании и принятие решения о погашении зависит от наличия денежных средств в составе Фонда.
В том случае, если Компания принимает решение о проведении частичного погашения паев Фонда, Компанией размещается соответствующее сообщение сайте www.sfn-am.ru в разделе «Раскрытие информации – Официальные сообщения».
Более подробно ознакомиться с условиями частичного погашения паев Фонда можно в Правилах Фонда (пункт 82.1), размещенных на сайте Компании: https://sfn-am.ru/disclosure/fund/fond-kommercheskaia-nedvizhimost.
Если вы приобрели паев Фонда на бирже или перевели паи из реестра к брокеру, вам необходимо подтвердить затраты на приобретение паев для корректного удержания НДФЛ Компаний при ЧДП. Подробнее
В случае проведения Компанией частичного погашения паев Фонда в период с даты составления списка владельцев паев для частичного погашения до даты их погашения операции с паями Фонда на бирже становятся недоступны.
С даты, следующей за датой частичного погашения, проведение операций с паями Фонда на бирже становятся доступны.
Сообщение о принятии Компанией решения о проведении частичного погашения паев Фонда размещается Компанией в разделе «Раскрытие информации – Официальные сообщения».
Правилами Фонда предусмотрено погашение паев Компанией после даты окончания договора доверительного управления Фондом - 16 декабря 2032 года.
В случае необходимости реализации инвестиционных паев Фонда до указанной даты вы имеете возможность самостоятельно реализовать их на вторичном рынке: по договору купли-продажи или на ПАО Московская биржа.
Продать паи ЗПИФ по договору купли-продажи в реестре возможно только в том случае, если фонд не предназначен для квалифицированных инвесторов, например:
- ЗПИФ недвижимости «Коммерческая недвижимость»;
- ЗПИФ недвижимости «Современный Арендный бизнес»;
- ЗПИФ недвижимости «Современный Арендный бизнес 7».
Вторичное обращение паев фондов, предназначенных для квалифицированных инвесторов, допускается только через брокера.
По договору купли-продажи можно подать как целое количество паев, так и дробное (при условии, что дробная часть не будет изменена).
Для досрочной продажи паев по ДКП инвестору необходимо самостоятельно найти покупателя на свои паи и заключить с ним ДКП.
После заключения ДКП инвестору необходимо обратиться к регистратору Фонда – АО «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» (далее – Регистратор, место нахождения: Россия, 115162, город Москва, улица Шаболовка, дом 31, корпус «Б») и подать передаточное распоряжение на перевод паев со своего счета на счет покупателя в реестре Фонда. Покупатель предварительно должен открыть в реестре владельцев инвестиционных паев соответствующего фонда лицевой счет на свое имя.
В случае невозможности обратиться лично к Регистратору продавец паев может направить Регистратору Почтой России заполненное и подписанное передаточное распоряжение, приложив к нему копию паспорта. В этом случае образец подписи на передаточном распоряжении и копия паспорта должны быть заверены нотариусом.
Для зачисления инвестиционных паев на счет покупателя Регистратору должны быть предоставлены документы в соответствии с Указом Президента РФ от 03.03.2023 N 138 "О дополнительных временных мерах экономического характера, связанных с обращением ценных бумаг" для подтверждения того факта, что паи не были приобретены владельцем после 01.03.2022 у лиц из недружественных иностранных государств. Это может быть выписка Регистратора об операциях, уведомления об открытии счета и выдаче паев, ДКП, договор дарения.
После перевода паев на счет покупателя продавцу паев будет необходимо самостоятельно осуществлять взаимодействие с налоговыми органами по окончании налогового периода в связи с получением дохода от сделки по реализации инвестиционных паев по ДКП.
Если фонд листингован на ПАО Московская Биржа (далее – Биржа), то продажа паев этого фонда возможна через брокера на Бирже – будь это фонд, предназначенный для квалифицированных инвесторов (КЗПИФ «Современный Арендный бизнес 3», КЗПИФ «Современная Коммерческая недвижимость», КЗПИФ «Современный девелопмент») или фонд неквалифицированного инвестора (ЗПИФ недвижимости «Коммерческая недвижимость»; ЗПИФ недвижимости «Современный Арендный бизнес»; ЗПИФ недвижимости «Современный Арендный бизнес 7»).
Для продажи паев на Бирже инвестору необходимо:
• открыть брокерский и депозитарный счета у компании – брокера (например, в ПАО «Сбербанк»);
• подать регистратору Фонда - АО «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» (далее – Регистратор) передаточное распоряжение на списание инвестиционных паев, а депозитарию брокера – поручение на зачисление паев на торговый раздел счета депо. В случае невозможности подачи передаточного распоряжения Регистратору при личном визите, указанное распоряжение может быть направлено Почтой России на почтовый адрес регистратора: 115162, Россия, Москва, ул. Шаболовка, 31Б. В этом случае подпись заявителя должна быть заверена нотариусом;
• предоставить депозитарию подтверждающие документы в соответствии с требованиями Указа Президента РФ №138 от 03.03.2023 (выписку по операциям по лицевому счету в реестре Фонда и уведомления регистратора об открытии счета в реестре и выдаче паев). Указанные документы можно получить у Регистратора;
• подать торговое поручение на Биржу. Для подачи торгового поручения инвестор может обратиться за помощью к своему брокеру. Сделка по реализации паев совершится в том случае, если найдётся участник (или участники) торгов, которые будут готовы приобрести паи на указанных инвестором условиях.
Обращаем ваше внимание, что при досрочной реализации паев на Бирже в связи с техническими особенностями реализации торгов Биржей и учета ценных бумаг центральным депозитарием, сделка возможна исключительно в отношении целой части инвестиционного пая.
С момента зачисления паев на брокерский счет налоговым агентом для инвестора будет выступать брокер. Поэтому для осуществления брокером как налоговым агентом корректного расчета НДФЛ после продажи паев необходимо будет предоставить брокеру документы, подтверждающие затраты на приобретение паев. Указанные документы могут быть получены у Регистратора. За более подробной информацией по вопросу налогообложения при продаже паев на Бирже рекомендуем обращаться к брокеру.
Требования о погашении паев могут подаваться лицами, голосовавшими против принятия соответствующего решения на Общем собрании пайщиков (ОСП), в случае принятия ОСП решения об утверждении изменений, которые вносятся в Правила фонда, или о передаче прав и обязанностей по договору доверительного управления фондом другой управляющей компании, или о продлении срока действия указанного договора.
В следующих случаях пайщик не получает право подать заявку на погашение инвестиционных паев ЗПИФ:
- В срок до даты окончания проведения ОСП УК не получила от пайщика заполненный бюллетень или получила бюллетень, заполненный ненадлежащим образом
- По всем вопросам повестки дня ОСП пайщик проголосовал «ЗА».
Прием заявок на погашение паев осуществляется в течение двух недель со дня раскрытия сообщения о регистрации изменений, которые вносятся в правила фонда по результатам проведенного ОСП.
Погашение паев осуществляется на следующий рабочий день после окончания срока приема заявок на погашение паев.
Если Правилами доверительного управления фонда предусмотрена возможность покупки паев, предъявленных к погашению после проведения ОСП (например, в фонде «Современный Арендный бизнес»), то погашение паев производится как правило на следующий рабочий день после окончания срока приема заявок на приобретение погашенных паев (2 недели со дня окончания приема заявок на погашение паев).
Выплата денежной компенсации при погашении паев осуществляется в течение одного месяца со дня окончания срока приема заявок на погашение паев.
Правилами доверительного управления фондами предусмотрено право Компании производить частичное погашение паев Фонда (ЧДП). ЧДП не является обязанностью Компании и принятие решения о погашении зависит от наличия денежных средств в составе Фонда. В том случае, если Компания принимает решение о проведении ЧДП, Компанией размещается соответствующее сообщение на сайте в разделе «Раскрытие информации – Официальные сообщения». Если паи фонда предназначены для квалифицированных инвесторов – сообщение размещается Компанией в личном кабинете https://my.sfn-am.ru/.
Более подробно ознакомиться с условиями частичного погашения паев можно в Правилах доверительного управления фонда, размещенных на странице соответствующего фонда.
Если вы приобрели паи фонда на бирже или перевели паи из реестра к брокеру, вам необходимо подтвердить затраты на приобретение паев для корректного удержания Компанией НДФЛ при ЧДП. Подробнее
В соответствии с положениями Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при выплате любого вида дохода владельцу инвестиционных паев Компания во исполнение функции налогового агента производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
В соответствии с положениями пункта 4 статьи 226.1 НК РФ при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами налоговый агент на основании заявления налогоплательщика может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента.
В качестве документального подтверждения соответствующих расходов физическим лицом должны быть представлены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, на основании которых это физическое лицо произвело соответствующие расходы, брокерские отчеты, документы, подтверждающие факт перехода налогоплательщику прав по соответствующим ценным бумагам, факт и сумму оплаты соответствующих расходов. В случае представления физическим лицом оригиналов документов налоговый агент обязан изготовить заверенные копии таких документов и хранить их в течение пяти лет.
Для того, чтобы пересчитать сумму исчисленного налога по уже произведенным погашениям и при последующих операциях погашения паев Фонда Компания имела возможность удерживать НДФЛ с разницы между доходом от погашения паев и расходами на приобретение данных паев, инвестору необходимо предоставить в Компанию комплект документов, подтверждающих ваши затраты на приобретение паев, учитываемых на брокерском счете:
1. Договор с брокером и депозитарием (заявление о присоединении к договору с брокером и депозитарием и уведомление брокера и депозитария о заключении договора);
2. Отчет брокера за весь период владения паями;
3.Выписку по счету депо за весь период владения паями (для подтверждения отсутствия внебиржевых операций по паям);
4. Заявление об учете Компанией фактических произведенных затрат на приобретение паев у брокера (далее – Документы).
5. Заявление на возврат излишне удержанного налога (если вы желаете получить средства, а не произвести зачет при получении дальнейших выплат в течение налогового периода).
Предоставить Документы в Компанию (лично, почтой или курьерской службой с пометкой для главного бухгалтера) Вы можете следующими способами:
- оригиналы Документов (с дальнейшим изготовлением с них копий Компанией);
- нотариально заверенные копии Документов;
- копии, заверенные брокером и депозитарием (необходимо обратиться к брокеру и депозитарию, и заверить документы (проставить штамп – копия верна, подпись специалиста, расшифровку подписи и печать организации).
После получения Компанией Документов, Компания сможет произвести учет ваших затрат и пересчет суммы исчисленного НДФЛ, что может привести к образованию суммы излишне удержанного НДФЛ. В соответствии с положениями статьи 231 НК РФ указанная сумма может быть как возвращена налоговым агентом налогоплательщику (по заявлению, пункт 5), так и учтена при последующих выплатах дохода налогоплательщику в текущем налоговом периоде (в этом случае заявление из пункта 5 подавать не требуется).
Обращаем ваше внимание, что подтверждать затраты на приобретение паев через брокера необходимо при каждом ЧДП!
Возможные даты проведения ЧДП указаны в пункте 82.1 Правил доверительного управления фондом. В случае принятия решения о проведении ЧДП Компания размещает соответствующее Сообщение в разделе «Раскрытие информации» - «Официальные сообщения».
Для того, чтобы пересчитать сумму исчисленного налога по уже произведенным погашениям и при последующих операциях погашения паев Фонда Компания имела возможность удерживать НДФЛ с разницы между доходом от погашения паев и расходами на приобретение данных паев, инвестору необходимо предоставить в Компанию комплект документов, подтверждающих затраты при приобретении паев на брокерский счет:
1. Договор с брокером и депозитарием (анкета и заявление клиента, и извещение брокера и депозитария о заключении договора);
2. Отчет брокера за весь период владения паями;
3.Выписку по счету депо за весь период владения паями (для подтверждения отсутствия внебиржевых операций по паям);
4. Заявление об учете Компанией фактических произведенных затрат на приобретение и хранение паев у брокера (далее – Документы).
5. Заявление на возврат излишне удержанного налога (если вы желаете получить средства, а не произвести зачет при получении дальнейших выплат в течение налогового периода).
Предоставить Документы в Компанию (лично, почтой или курьерской службой с пометкой для главного бухгалтера) Вы можете следующими способами:
- оригиналы Документов (с дальнейшим изготовлением с них копий Компанией);
- нотариально заверенные копии Документов;
- копии, заверенные брокером и депозитарием (необходимо обратиться к брокеру и депозитарию, и заверить Документы (проставить штамп – копия верна, подпись специалиста, расшифровку подписи и печать организации).
После получения Компанией Документов, Компания сможет произвести учет ваших затрат и пересчет суммы исчисленного НДФЛ, что может привести к образованию суммы излишне удержанного НДФЛ. В соответствии с положениями статьи 231 НК РФ указанная сумма может быть как возвращена налоговым агентом налогоплательщику (по заявлению, пункт 5), так и учтена при последующих выплатах дохода налогоплательщику в текущем налоговом периоде (в этом случае заявление из пункта 5 подавать не требуется).
Для осуществления брокером как налоговым агентом корректного расчета НДФЛ после продажи паев необходимо предоставить брокеру документы, подтверждающие затраты на приобретение паев:
- Уведомления регистратора, заверенные печатью и подписью регистратора, о совершении следующих операций:
- открытия лицевого счета в реестре владельцев инвестиционных паев соответствующего фонда;
- выдачи паев;
- передачи паев (из реестра на счет депо);
- Справка о затратах за период владения паями (предоставляется Компанией по запросу).
За более подробной информацией по вопросу возврата излишне удержанного налога налоговым агентом - брокером рекомендуем обращаться к брокеру.
Для подтверждения статуса налогового резидента инвестору необходимо предоставить в Компанию Справку из ФНС согласно Приказу от 07 ноября 2017 г. N ММВ-7-17/837 (далее – Справка).
После подтверждения статуса налогового резидента по осуществленным выплатам дохода с удержанием НДФЛ по ставке 30%, Компания произведет пересчет НДФЛ по новой ставке (для налоговых резидентов).
Излишне удержанный налог, который появится после пересчета налога по ставке для налоговых резидентов, позволит не удерживать НДФЛ с последующих выплат в течение налогового периода (при их наличии). Если по итогам налогового периода у инвестора останется излишне удержанный налог, его можно будет вернуть в соответствии с п.1.1. ст.231 НК РФ, подав декларацию и обратившись для этого в ФНС РФ.
Для изменения статуса налогового резидента на статус налогового нерезидента с применением ставки НДФЛ в размере 30% инвестору необходимо предоставить в Компанию следующие документы (далее – Документы):
1. Сертификат налогового резидентства новой страны пребывания. Сертификат может быть предоставлен одним из следующих способов:
• в оригинале с приложением перевода на русский язык, заверенного российским нотариусом,
• в виде копии, заверенной российским нотариусом, с приложением перевода на русский язык, заверенного российским нотариусом.
2. Оригинал заявления в произвольной форме, о том, что инвестор является фактическим получателем (бенефициарным собственником) дохода, выплачиваемого Компанией. Заявление должно содержать собственноручную подпись инвестора.
Инвестор также имеет возможность предоставить в Компания копию своего заграничного паспорта с отметками о нахождении на территории Российской Федерации менее 183 дней за последние 12 месяцев. Такая копия паспорта позволит Компании признать инвестора в текущим налоговом периоде налоговым нерезидентов и произвести пересчет налоговой базы в текущем налоговом периоде по ставке 30% для налоговых нерезидентов.
Документы могут быть предоставлены Компании или агенту ПАО Сбербанк следующими способами:
- при личном визите инвестора к агенту или Компании (визит в Компанию осуществляется по предварительной записи);
- уполномоченным представителем инвестора при предъявлении доверенности, выданной российским нотариусом (оригинала или копии, заверенной российским нотариусом), содержащей соответствующие полномочия;
- почтовым или курьерским отправлением. В этом случае Заявление должны содержать отметку российского нотариуса о том, что личность заявителя была установлена, а копия заграничного паспорта с отметкой о пребывании на территории Российской Федерации должна быть заверена нотариусом.
Важно: нотариальные заверения должны быть осуществлены российским нотариусом. Заверение Документов в Консульстве новой страны пребывания не допускается.
После получения Документов Компания произведен пересчет НДФЛ за текущий налоговый период и в случае дальнейших выплат дохода в текущем налоговом периоде произведет дополнительное удержание НДФЛ по ставке 30%. В том случае, если после пересчета НДЛФ по ставкет30% Компания не будет выплачивать инвестору доход в текущем периоде, Компания укажет справке о доходах и суммах налога физического лица (ранее – справка 2-НДФЛ) информацию о недоудержанном НДФЛ, после чего инвестор сможет самостоятельно доплатить налог в следующем налоговом периоде.
Компания, исполняя функции налогового агента, при выплате владельцам паев всех видов дохода исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). А по окончании налогового периода (календарного года) не позднее 25 февраля следующего года предоставляет инвесторам справку о доходах и суммах налога физического лица (ранее – Справка 2-НДФЛ, далее - Справка) путем ее размещения в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной Налоговой Службы, а к 01 апреля – в личном кабинете клиента на сайте Компании (далее – Личный кабинет).
Обращаем внимание, что Справки формируются только за те годы, в которых Компания производила выплату инвестору любого вида дохода: инвестиционного дохода по паям; дохода от частичного погашения паев; дохода от погашения паев после голосования на общем собрании пайщиков; дохода от погашения паев в результате прекращения фонда). В том случае, если в течение года Компания не выплачивала инвестору доходов, Справка за этот год у инвестора будет отсутствовать.
В Личном кабинете размещены Справки за налоговые периоды, начиная с 2021 года.
Одна из самых распространённых причин возникновения у инвестора неудержанного НДФЛ в сумме до нескольких рублей по итогам года заключается в следующем.
Компания как налоговый агент в соответствии с требованиями НК РФ обязана исчислять и удерживать НДФЛ в следующих случаях (п. 7 и п.8 статьи 226.1. НК РФ):
- при выплате любого вида дохода;
- в конце налогового периода (года) нарастающим итогом.
При этом удержание НДФЛ в течение налогового периода производится с округлением суммы до целого числа.
При пересчете НДФЛ в конце налогового периода расчет производится нарастающим итогом и из-за предыдущих округлений может образоваться сумма неудержанного НДФЛ.
В этом случае Компания как налоговый агент подает в ФНС сведения о неудержанном налоге, что означает, что налог должен быть уплачен инвестором самостоятельно.
Осуществить погашение задолженности по НДФЛ инвестор может следующими способами:
1. Дождавшись требования от налоговых органов, произвести оплату:
• в отделении банка;
• В ЛК ФНС на сайте nalog.ru или в приложении Налоги ФЛ.
2. Не дожидаясь требования от налоговых органов, произвести оплату:
• В ЛК ФНС на сайте nalog.ru или в приложении Налоги ФЛ.
Во избежание начисления пеней и штрафов за неуплату НДФЛ, задолженность необходимо погасить до 01 декабря года, следующего за отчетным.
С 2021 года в Российской Федерации введена прогрессивная ставка налогообложения по налогу на доходы физических лиц – налоговых резидентов (НДФЛ).
ООО «СФН», исполняя функции налогового агента, при выплате владельцам паев – налоговым резидентам всех видов дохода удерживает НДФЛ по ставке 13%, а с налоговой базы, превышающей 5 млн. руб., – по ставке 15 %.
В том случае, если в течение года инвестор получал доход у нескольких налоговых агентов, по итогам года каждый из них передает в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) информацию о доходах, выплаченных инвестору за год данным конкретным налоговым агентом. ФНС при этом исчисляет общую налоговую базу совокупно по всем налоговым агентам за год (Общая налоговая база). С Общей налоговой базы ФНС пересчитывает НДФЛ в следующем порядке:
- с Общей налоговой базы до 5 млн. руб. рассчитывается НДФЛ по ставке 13%,
- с Общей налоговой базы, превышающей 5 млн. руб. рассчитывается НДФЛ по ставке 15 %.
Результатом такого пересчета может стать появление у инвестора задолженности по уплате НДФЛ (налог к доплате) в том случае, если рассчитанная ФНС сумма НДФЛ по Общей налоговой базе окажется больше суммы фактически уплаченного инвестором за год НДФЛ суммарно по всем налоговым агентам.
Оплату выставленной суммы задолженности необходимо производить самостоятельно до 01 декабря года, следующего за отчетным (то есть задолженность по НДФЛ за 2022 год необходимо погасить до 01 декабря 2023 года, и так далее за последующие налоговые периоды).
Погасить задолженности по уплате НДФЛ можно в отделении банка или в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru, или в мобильном приложении «Налоги ФЛ». По всем вопросам Вы можете обращаться на горячую линию ФНС на номер 900
Основную информацию о паях инвесторы могут получать следующими способами:
- в личном кабинете https://my.sfn-am.ru (далее – Личный кабинет),
- в веб версии Сбербанк Онлайн,
- в мобильном приложении Сбербанк Онлайн.
Для входа в Личный кабинет ваши инвестиционные продукты в ООО «СФН» должны быть оформлены на паспорт гражданина Российской Федерации.
Поскольку вход в личный кабинет осуществляется по СберID, важно, чтобы ваши персональные данные (фамилия, имя, отчество, паспортные данные), используемые в личном кабинете (в реестре владельцев инвестиционных паев соответствующего фонда), совпадали с персональными данными Вашего СберID. В том случае, если они отличаются, личный кабинете будет недоступен для использования до тех пор, пока вы не актуализируете персональные данные.
Для изменения персональных данных СберID необходимо обратиться в уполномоченное отделение ПАО Сбербанк, агента Компании. Со списком адресов можно ознакомиться по ссылке: https://www.sfn-am.ru/disclosure/agent/.
Для изменения персональных данных в реестре владельцев инвестиционных паев соответствующего фонда воспользуйтесь инструкцией.
Обращаем ваше внимание, что для входа в личный кабинет ваши инвестиционные продукты в ООО «СФН» должны быть оформлены на паспорт гражданина Российской Федерации.
Если информация о принадлежащих вам паях не отображается в СБОЛ, попробуйте совершить несколько простых шагов:
1. Убедитесь, что в СБОЛ вы предоставляли согласие на обработку персональных данных с целью отображения в СБОЛ информации о принадлежащих вам паях.
Если такое согласие вами не предоставлялось ранее, вам необходимо авторизоваться в СБОЛ, выбрать раздел «Инвестиции», нажав на название этого раздела (не на зеленый знак «плюс»). В появившемся окошке необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.
2. Убедитесь, что после выдачи паев у вас не менялись персональные данные. Если ваши персональные данные менялись, необходимо обратиться к вашему персональному менеджеру в отделении Сбер Премьер или Сбер Первый для актуализации персональных данных.
Информацию о количестве принадлежащих вам паев Вы также можете быть подтверждена Уведомлением регистратора фонда. Для получения уведомления необходимо обратиться к вашему персональному менеджеру или скачать Уведомление в личном кабинете https://my.sfn-am.ru в разделе «История» - «Операции».
Вступление в право наследования и получение наследуемого имущества в виде паев ЗПИФ возможно только при наличии у наследника свидетельства о праве на наследство (далее – Свидетельство). Для получения Свидетельства наследнику необходимо обратиться к нотариусу.
Для получения официальной информации о количестве паев ЗПИФ, принадлежавших наследодателю на дату смерти, нотариусу необходимо подать письменный запрос лицу, ведущему реестр владельцев инвестиционных паев - Акционерному обществу «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» - по адресу: 115162, Россия, Москва, ул. Шаболовка, 31Б.
Для получения официальной информации о стоимости паев, принадлежавших наследодателю на дату смерти, нотариусом может быть направлен письменный запрос в управляющую компанию ООО «СФН» по адресу: 121059, г. Москва, ул. Киевская, д. 7, корп. 2, этаж 5, ком. 40,41,42. В ответ на запрос нотариуса управляющая компания предоставит информацию о расчётной стоимости пая соответствующего фонда на дату смерти наследодателя.
После получения Свидетельства наследнику необходимо обратиться в уполномоченный офис ПАО Сбербанк (агента управляющей компании) для подачи анкеты на открытие лицевого счета в реестре владельцев инвестиционных паев фонда и подачи заявления наследника на перевод наследуемых паев на указанный счет.
Наследнику необходимо предоставить комплект документов, состоящий из собственного паспорта, оригинала/нотариально заверенной копии Свидетельства, копии свидетельства о смерти наследодателя.
Если согласно Свидетельству паи переходят нескольким наследникам, между которыми заключено соглашение о разделе наследуемого имущества (Соглашение), то допускается открытие каждому из наследников индивидуального лицевого счета в реестре владельцев инвестиционных паев, на который будут переведены паи каждого из наследников в количестве, указанном в Соглашении. В этом случае каждый из наследников сможет распоряжаться полученными в порядке наследования паями самостоятельно и независимо от других наследников. В Соглашении, которое будет подписано всеми наследниками, потребуется указать точное количество инвестиционных паев (в штуках), переходящее каждому из наследников, таким образом, чтобы были соблюдены требования Правил ведения реестра в отношении распоряжения дробной частью паев. Так, не допускается разделение дробной части наследуемых инвестиционных паев. В связи с этим, в Соглашении должны быть определены наследники, которые получат только целые части паев, и должен быть определен наследник, который помимо целой части получит всю дробную часть наследуемых паев.
Если Соглашение отсутствует или в нем не указано точное количество инвестиционных паев (в штуках), то таким наследникам в реестре владельцев инвестиционных паев может быть открыт только счёт общей долевой собственности (ОДС). В этом случае для получения причитающейся доли наследуемого имущества всем наследникам совместно необходимо обратиться в уполномоченный офис ПАО Сбербанк для открытия счёта ОДС. Все наследники, участвующие в получении наследуемого имущества, должны собственноручно поставить личную подпись на анкете на открытие счёта ОДС.
В случае, если один из наследников не может совместно с остальными наследниками присутствовать при подаче анкеты на открытие счета ОДС, он может заранее поставить личную подпись на указанной анкете, заверив ее нотариально.
После перевода регистратором паёв наследодателя на счёт ОДС наследники вправе распоряжаться полученными паями только совместно.
Для удобства последующего распоряжения инвестиционными паями рекомендуется заключить Соглашения о разделе между наследниками и зачислить причитающееся количество паев каждому из наследников на его отдельный лицевой счет.
Получение паев ЗПИФ, предназначенных для квалифицированных инвесторов (таких, как Современный Арендный бизнес 3, Современная коммерческая недвижимость и др.) в порядке наследования не требует от наследника получения в управляющей компании статуса квалифицированного инвестора.
При этом дальнейшее распоряжение паями ЗПИФ, предназначенных для квалифицированных инвесторов (например реализация паев на вторичном рынке до даты прекращения ЗПИФ), предполагает перевод таких паев из реестра владельцев паев фонда на торговый раздел счета депо, открытого у брокера. В этом случае информацию о возможности зачисления брокером указанных паев на счет депо и сведения о необходимости получения для этих целей наследником у брокера статуса квалифицированного инвестора, необходимо уточнять у брокера.
Важно помнить, что на бирже допускается реализация исключительно целой части пая в связи с техническими особенностями организации торгов Биржей и учета ценных бумаг центральным депозитарием.
Возможность продажи паев фонда, предназначенного для квалифицированных инвесторов, по договору купли-продажи отсутствует в связи с законодательными ограничениями.
